Basit usulde vergilendirilen esnaf ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, 1 Ocak 2027'den itibaren tutarı ne olursa olsun tüm faturalarını e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorunda. 2025 ve 2026 boyunca 3.000 TL'ye kadar olan faturalar için tanınan kâğıt fatura imkânı 31 Aralık 2026'da sona eriyor.
1. Kısaca: 1 Ocak 2027'de ne değişiyor?
e-Fatura veya e-Arşiv Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflerin faturalarını elektronik düzenleme zorunluluğu, 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu (VUK) Genel Tebliği'nin IV.2.4.3 bölümünde düzenleniyor. Bu bölüm, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile değiştirildi ve basit usul ile işletme hesabı mükelleflerine bir yıl ek süre tanındı.
Özet: Basit usul ve işletme hesabı mükellefleri 31 Aralık 2026'ya kadar yalnızca vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarını e-Arşiv olarak düzenlemek zorunda. 1 Ocak 2027'den itibaren ise tutar sınırı kalkıyor; düzenlenen her fatura e-Arşiv Fatura olmalı.
2. Kimleri kapsıyor, kimleri kapsamıyor?
2027 tarihi geçerli olanlar
- Ticari kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler (esnaf ve küçük işletmeler).
- İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler (ikinci sınıf tacirler).
- 2026 başında basit usulden gerçek usule geçen ve işletme hesabı tutan esnaf. 8 Eylül 2025 tarihli ve 10380 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile bazı basit usul mükellefleri 1 Ocak 2026'dan itibaren gerçek usule geçirildi. Bu mükellefler işletme hesabı esasına göre defter tuttuğu için onlar için de geçerli tarih 1 Ocak 2027'dir.
Bu değişiklikten etkilenmeyenler
- Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler: Onlar için ek süre verilmedi. 1 Ocak 2026'dan bu yana tutarına bakılmaksızın tüm faturaları e-Arşiv olarak düzenlemeleri gerekiyor.
- Zaten e-Fatura veya e-Arşiv Fatura kullananlar: Faturalarını zaten elektronik düzenledikleri için bu kural onlar için yeni bir yük getirmiyor. Ciro veya sektör nedeniyle e-Fatura'ya geçmesi gerekenler için ayrıntılar e-Fatura zorunluluğu rehberimizde.
- Serbest meslek erbabı: Fatura değil serbest meslek makbuzu düzenledikleri için kendi kuralları var. Bkz. e-SMM rehberi.
3. 2025–2027 geçiş takvimi
| Dönem | Basit usul ve işletme hesabı mükellefleri | Diğer mükellefler (bilanço esası) |
|---|---|---|
| 1 Ocak – 31 Aralık 2025 | 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv; altı kâğıt olabilir | 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv; altı kâğıt olabilir |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2026 | 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv; altı kâğıt olabilir | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv |
| 1 Ocak 2027 ve sonrası | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv |
3.000 TL sınırı, KDV dahil fatura toplamına göre uygulanır.
Kapsamda olup olmadığınızdan emin değil misiniz?
Mükellefiyet türünüzü ve hangi tarihin size uyduğunu birlikte netleştirelim. Ön görüşme ücretsizdir.
0 850 777 11 454. Neler değişmiyor?
- Fiş ile yapılan satışlar: Fatura düzenleme zorunluluğu bulunmayan perakende satışlarda ödeme kaydedici cihaz (ÖKC) fişi veya perakende satış fişi kullanılmaya devam edebilir. Kural, fatura düzenlenen işlemleri kapsar.
- Fatura düzenleme zorunluluğu: Hangi satışta fatura düzenleneceğine ilişkin VUK kuralları aynı kalıyor; değişen yalnızca faturanın şekli (kâğıt yerine elektronik).
- Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa: İki taraf da e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa aralarındaki faturalar e-Fatura olarak düzenlenir. e-Arşiv, e-Fatura kullanıcısı olmayan alıcılara düzenlenir. Farkı e-Arşiv ile e-Fatura farkı yazımızda anlattık.
Dikkat: Esnaf odalarından alınan kâğıt fatura belgeleri 2025–2026 döneminde yalnızca 3.000 TL'yi aşmayan faturalar için kullanılabiliyor. 1 Ocak 2027'den itibaren bu belgelerle fatura düzenlenemez. Elinizde kalan kâğıt fatura koçanları için mali müşavirinize danışın.
5. e-Arşiv fatura nasıl düzenlenir? Portal mı, entegratör mü?
e-Arşiv Fatura iki yoldan düzenlenebilir: GİB'in ücretsiz e-Belge (e-Arşiv) Portalı üzerinden ya da GİB'den izinli bir özel entegratör aracılığıyla. Hangisinin uygun olduğu, kestiğiniz fatura sayısına ve kullandığınız muhasebe yazılımına bağlıdır.
| GİB e-Belge Portalı | Özel entegratör (ör. Umay e-Belge) | |
|---|---|---|
| Ücret | Ücretsiz | Paket/kontör ücreti |
| Fatura girişi | Her fatura portala elle girilir | Muhasebe/ERP yazılımından otomatik |
| Toplu fatura | Uygun değil | Toplu ve otomatik gönderim |
| Müşteriye iletim | Kendiniz iletirsiniz | E-posta/SMS ile otomatik |
| Uygun olduğu işletme | Ayda birkaç fatura kesen esnaf | Düzenli fatura kesen, muhasebe yazılımı kullanan işletme |
Az fatura kesiyorsanız portal yeterli olabilir. Faturalarınız muhasebe programınızda oluşuyorsa veya ileride ciro nedeniyle e-Fatura'ya geçme ihtimaliniz varsa, entegratör ile başlamak çift veri girişini ve sonraki geçiş işini ortadan kaldırır. Ayrıntılar: e-Arşiv Fatura çözümümüz.
6. 1 Ocak 2027'den önce yapılacaklar
- Mükellefiyet türünüzü doğrulayın: Basit usul mü, işletme hesabı mı, bilanço esası mı? Tarih buna göre değişir.
- Yöntemi seçin: GİB portalı mı, özel entegratör mü? Mali müşavirinizle birlikte karar verin.
- Erişimi şimdiden hazırlayın: Portal veya entegratör hesabınızı Aralık sonuna bırakmadan açın; yılbaşı yoğunluğunda bekleme yaşanabilir.
- Müşteri bilgilerinizi düzenleyin: Düzenli çalıştığınız müşterilerin VKN/TCKN ve adres bilgilerini hazır tutun.
- Deneme faturası kesin: 2026 içinde, 3.000 TL'yi aşan bir faturayla sistemi deneyin; 1 Ocak'ta hazır olun.
- Kâğıt fatura koçanlarını kontrol edin: Kullanılmayan kâğıt belgeler için mali müşavirinize danışın.
7. Kâğıt fatura düzenlemeye devam ederseniz ne olur?
e-Arşiv olarak düzenlenmesi gereken bir faturanın kâğıt olarak düzenlenmesi veya alınması halinde, VUK'un 353. maddesindeki özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ceza her belge için ayrı ayrı kesilir ve hem faturayı düzenleyen hem de kabul eden taraf için söz konusu olabilir. Güncel tutarlar için e-Fatura cezaları 2026 yazımıza bakın.
e-Arşiv'e geçişi birlikte yapalım
Kurulum, eğitim ve muhasebe yazılımı bağlantısını uzaktan yapıyoruz. Sakarya ve çevre illerde yerinde destek de veriyoruz.
Bilgi Alın 0 850 777 11 458. Sıkça sorulan sorular
Basit usul esnaf 2027'de e-Arşiv fatura kesmek zorunda mı?
Evet. 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'ne göre ticari kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler, 1 Ocak 2027'den itibaren tutarına bakılmaksızın tüm faturalarını e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorundadır.
2026'da 3.000 TL altındaki faturayı kâğıt kesebilir miyim?
Basit usul veya işletme hesabı mükellefiyseniz evet; vergiler dahil 3.000 TL'yi aşmayan faturalar 31 Aralık 2026'ya kadar kâğıt düzenlenebilir. Bilanço esasına göre defter tutuyorsanız hayır; sizin için 1 Ocak 2026'dan beri tüm faturalar e-Arşiv olmalı.
e-Arşiv fatura için özel entegratör şart mı?
Hayır. e-Arşiv Fatura GİB'in ücretsiz e-Belge Portalı üzerinden de düzenlenebilir. Özel entegratör; çok fatura kesen, muhasebe yazılımı kullanan veya faturaları otomatik göndermek isteyen işletmeler için kolaylık sağlar.
ÖKC fişi veya perakende satış fişi kullanmaya devam edebilir miyim?
Evet. Fatura düzenleme zorunluluğu olmayan satışlarda ÖKC fişi veya perakende satış fişi kullanılabilir. 2027 kuralı yalnızca fatura düzenlenen işlemleri kapsar.
Kâğıt fatura kesmeye devam edersem ceza var mı?
Evet. e-Arşiv olarak düzenlenmesi gereken faturanın kâğıt düzenlenmesi veya alınması halinde VUK 353. madde kapsamında, her belge için ayrı özel usulsüzlük cezası uygulanır.
9. Kaynaklar
- 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, IV.2.4.3 bölümü (e-Arşiv Fatura olarak düzenlenme zorunluluğu getirilen diğer faturalar)
- 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, Resmî Gazete 31.12.2025, Sayı 33124 (5. Mükerrer)
- 8 Eylül 2025 tarihli ve 10380 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı; 584 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (Resmî Gazete 27.11.2025)
- GİB e-Belge duyuruları
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; 27 Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. İşletmenize özel durum için mali müşavirinize danışın.